你了解自己上了多少税吗?

   本文是按公司要求写的,发表与宜宾日报 20121009期  ,虽然本人文笔不好,但是是我用心写的,所以贴出来与大家分享。

  某公司职员每月扣除“五险一金”后的税前工资为3400元,在工资薪金个人所得税起征点3500元以下,不需要缴纳个人所得税。该职员认为自己没有税收负担,自己还不算在电影里经常听到的“纳税人”。那么该职员是不是纳税人呢?是不是没缴纳个人所得税就不是纳税人,就没有税收负担呢?
  在中国,个人所得税往往被看作为居民税收负担的全部内容,实际上个人所得税只是居民税负中的直接税部分,直接税包括个人所得税,购房的契税,购买汽车的车辆购置税等等;除了直接税,我们还要负担在“不知不觉”中履行纳税义务的间接税,它包含在我们日常消费的商品或服务中,它们可能是增值税、营业税或消费税,而且只要缴纳过增值税、营业税、消费税其中之一,都要同时负担城建税、教育费附加和地方教育费附加。间接税是由企业缴纳,但并非由企业负担的税,企业在定价时就考虑了间接税支出,把它附加在产品成本上,转嫁给了消费者。所以,你每进行一次理财、每购买一件商品、每打开一次水龙头,实际上都在重复一件事情——纳税。
  以在外用餐为例,某职员因上班时间早,早上一般在外面吃一两燃面,花费为5元,中午因为单位离家较远,他通常和同事拼餐,每餐花费约15元。每月以22天工作日计算,他在外用餐的总共花销为440元。这440元中包含餐饮业5%的营业税,7%的城建税、3%的教育费附加和2%的地方教育费附加,这样算来,他每月在这上面的税负为24.64元,占消费额的5.6%。
  有人会问,在外面吃要缴税,那么在家吃呢?我们以普通三口之家为例,每月累计购买大米、猪牛肉、鸡鸭、鱼、蔬菜等食材约1300元,食用油、食盐、酱油等调味品约200元,水果约300元,纯牛奶、糖果等约350元,一个月的总消费为2150元。蔬菜肉蛋、酱油、食用油、食盐、水果适用的增值税率为13%,纯牛奶、糖果适用的增值税率为17%,加上城建税、教育费附加和地方教育费附加,以上消费需承担的税负为338.02元,占总消费额的15.72%。
  再以公共事业费为例,每月缴纳电费50元,自来水费50元,燃气费50元,电话费与网络费100元,手机话费100元,共计350元。电费的增值税率是17%,水和煤气的增值税率是13%,电信服务的营业税率是3%。加上附加税,每月需纳税大约为27.74元,占所缴公共事业费的7.93%。
  随着人们经济收入的不断提高及汽车产业的快速发展,汽车已越来越多地进入普通家庭,成为居民生活中不可或缺的消费品,那么,购买一辆车又需要缴纳多少税呢?
  以购买一辆排量为1.6升的一汽大众新宝来为例,市场价约12万元,其中包含17%的增值税17436元,城建税、教育费附加及地方教育费附加2082元;10%的车辆购置税10256元;1.6升排量适用的消费税为5%,按出厂价为10万元(不含增值税)计算,还应承担消费税5000元。合计税负34784元,占购车价格的28.99%。
  另外,在我们的日常生活中,花200元买一件衣服,其中包含29.06元的增值税和3.49元的城建税及教育费附加;去理发店理一次发25元,其中包含1.4元的营业税及附加;购买117元的化妆品,其中包含17元增值税、30元消费税和5.64元城建税及教育费附加;每包烟8元,其中大约4.70元是消费税、增值税和城建税;看一次电影88元,其中包含营业税及附加2.96元,去KTV唱一次歌200元,包含营业税及附加44.8元。
  通过以上介绍,有人可能会觉得我们的税负实在太重了,事实上税负重不重不是一道简单的数学题,更不是冷冰冰的数字。税负轻重主要在于财政收入与财政支出之间的切身感受,是政府从老百姓身上拿走了多少,又返还了多少之间的大小。说白了,纵然高税负,只要纳税人得到全面的受益,公众的税负感受就轻;相反,即使是低税负,但是纳税人的税收受益更低,那么公众的税负之感就重。以世界上税负最重的国家之一丹麦为例,虽然穷人在消费时也要承担税负,但政府通过救济性福利使穷人受益,而这些福利又是用税收支付的,所以税负通过福利起到了缩小贫富差距的作用。丹麦的高税负制度不仅缩小了社会的贫富差距,而且使政府有财政能力向全民提供免费的医疗和教育福利,通过这些福利丹麦公民的健康和教育素质获得了提升,根据联合国公布的教育指数,丹麦排在世界最前列。医院和教育福利为丹麦积累了高素质的人力资本,给长远的可持续发展提供了宝贵的资源。
  所以,税负重不重不是问题的真正症结所在,问题的关键在于庞大的财政收入怎么用、用在哪里,是取之于民用之于民,还是被庞大的行政开支耗费。

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